近期，商场中对西安银行一张现款流量表筹商纷繁。尽管依然是10月底发布的数据，但由于造作如实有些夸张，反而引起了各人的酷爱。

左证该行10月底暴露的三季报自满，现款流量表中“支付给职工以及为职工支付的现款”项为5.56亿，反而低于半年报中暴露的5.87亿。也即是说，三季度单季，该行“支付给职工以及为职工支付的现款”项为-3200万。肤浅地相识，即为职工退回给公司3200万现款。探究到银行每月均发薪水，这数据如实难以相识，因此有辱弄说西安银行是否有大限度退薪。

事实上，西安银行职工东谈主均薪酬水平并不高，不至于到大限度退薪的地步。更遑急的是，这一切，蓝本是因为公司报表暴露造作形成的无语场合。

于是在11月27日晚间，西安银行公告，该行于2024年10月31日暴露了《西安银行股份有限公司2024年第三季度讲解》。经复核，现款流量表中的“有野心行动现款流出”花式标子目“支付给职工以及为职工支付的现款”部分金额误列示至“支付其他与有野心行动相关的现款”子目中，并贴出鼎新后的报表。

太阳下面莫得极新事。这次报表乌龙事件，内容上是该行处理和内控方面不邃密。财务报表阅读者和使用者数目多且肤浅，出现这类初级造作如实不应该。这让东谈主不得不进一步怀疑是否还有别的造作，以及报表数据确切切可靠性到底如何。

以鼎新后的数据来推测，三季度西安银行照旧正常发薪的。三季度单季，该行支付给职工现款相关为2.42亿，基本上和2022年同期水平基本格外。

多重身份的董事长，频出的内控问题

事实上，这并非西安银行初度出现肖似问题。就在本年9月，西安银行收到中国证券监督处理委员会陕西监管局出具的《对于对西安银行股份有限公司、郭军、梁邦海、黄长松采选出具警示函门径的决定》。梁邦海因对西安银行2020年至2022年财富欠债表中“金融投资”科当前部分金融财富分类不准确的问题承担主要包袱，被陕西证监局决定采选出具警示函的监管门径。

梁邦海是谁？现在应该说是西安银行中枢中的中枢。主要原因就在于他的多重身份：董事长、代行长、代董秘。

“70”后梁邦海为西北大学哄骗经济学专科博士后。曾在中国投资银行西本分行、国度开导银行陕西分行、国度开导银行西藏分行等机构担任过多个职务，包括行员、副处长、处长、党委委员、副行长等。在加入西安银行之前，他还曾在吉祥银行西本分行担任党委布告，以及吉祥银行总行公司业务高等督导兼银川分行规划组组长。

2021年2月，梁邦海被聘请为西安银行行长。2023年9月，梁邦海接替退休辞任的郭军，暂期间为履行董事长和公国法定代表东谈主的相关使命和义务。2024年4月，梁邦海被任命为西安银行党委布告。同庚7月，梁邦海的董事长任职阅历被陕西金融监管局核准，同期他辞去了行长职务，但在新任行长获取监管阅历核准前，仍由梁邦海代为履行行长使命。此外，西安银行原董秘石小云下野之后，该职位空白一直空白，也由梁邦海代为履职。

屡次在财务报表这类严肃性事件上出篓子，指向西安银行处理和内控功能颓势。现在处理架构不完善，相应使命未落实到位。举例，董秘的缺陷使命之一是认真公司的信息暴露事务，包括确保所暴露信息确切切性、准确性和圆善性。财务报表算作上市公司遑急的信息暴露内容，董秘需要核实公司提供的所非凡据和信息，确保其确切无误。算作代董秘的梁邦海，是否因为使命太多无暇顾及，若如斯，是否亟需补上相应东谈主员更好履行董秘使命呢？

事实上，西安银行高管超期履职的本旨尤为严重。举例，从时候上看，梁邦海代为履行董秘使命已跳动监管条目的6个月代履职期限，但现在西安银行尚未公布新任董秘的东谈主选。

就在本年4月，西安银行收到陕西证监局的行政监管门径决定书。决定书自满，公司前孤独董事廖志生明知流畅任职已超6年，仍连续任职并领取津贴，未向董事会提交书面辞职讲解。决定书下发的四天后，廖志生递交了辞职讲解。同期，于西安银行任职7年9个月的董秘石小云也递交辞呈。

副行长黄长松、张成喆任职时候从2016年8月开动，任职时长均已跳动8年。此外，西安银行上任董事长郭军自2015年5月就开动担任西安银行董事长，任期长达8年6个月，也跳动监管端正的7年轮岗期限。

事迹举座承压，股价破发

西安银行的前身是西安市贸易银行。算作一家以国际大型银行、国内央企、地方国企、民营企业为主要策略投资者的区域性股份制贸易银行。自1997年培育以来，历经财务重组、引进战投、企业改名、跨区域有野心、空洞化发展、数字化转型等策略才智，成为西北首家A股上市银行。罢了本年上半年末，该行下设总行营业部、9家分行、10家区域支行和12家直属支行等在内的共179家营业网点。

机构之家不时发现，这家位于中西部的银行，2019年上市以来，收入依然多年停滞，而净利润长年低位数增长。

上图展示了西安银行2020年于今收入和利润弘扬。2020年，该行竣事营业收入71.4亿，同比增长4.3%。2021年增速下降至0.91%，竣事收入72.0亿。到了2022年，依然转为负增长，同比大降8.8%至65.7亿。2023年有所反弹，回升9.7%至72.1亿。也即是说，2020年至2023年，该行收入限度基本上处于停滞现象。本年三季度，收入同比增9.7%至55.3亿。利润方面，则是多年低位数增长，其中2020年增3.0%至27.6亿，2021年增1.7%至28.0亿，2023年增1.6%至24.7亿。在2022年，该行净利润同比大降13.6%至24.2亿。因此，2020年至2023年该行净利润施行上是下降的。本年前三季度仅回升1.1%，至19.3亿。

机构之家梳剪发现，2022年西安银行事迹受冲击较多，大致和监管属地化政策的全面实践，互联网消费贷款削弱，信贷总限度增长受到影响相关。西安银行个东谈主贷款限度在2022年出现缩减，较上年末减少了98亿元，降幅达14.13%，这径直影响了利息净收入，该行往日利息净收入同比下降8.1%，为四年中最大降幅。此外，手续费收入大降27.4%至4.1亿，代理业务手续费、贸易融资及担保业务、银行卡业务、投行业务及结算与计帐业务收入均出现不同进度下滑。

从财富端来看，前年以来该行扩表速率似乎也在放缓。2020年至2022年，该行财富总数分手为3064亿、3459亿、4058亿，同比增速分手为10.1%、12.9%、17.3%。到了2023年，增速降至6.5%，为4322亿。截止本年前三季度末，该行财富总数较岁首仅增175亿。以同比增速来看，为5.5%，增速进一步下降。

从结构来看，截止2023年底，该行贷款金额为2029亿，在总财富占比进一步裁汰，为47.0%，远低于2020年的56.1%，三年增量为310亿，远低于同期财富限度增长情况，体现该行并未找到较多的信贷场地，资金更多冗余在金融商场等场地。欠债端来看，进款占比巩固。截止2023年末，占比73.2%，为4012亿。

财富限度放缓，那财富质地如何呢？事实上，该行财富质地也阻截乐不雅。以不良率来看，2020年，该行动1.18%，到了2023年依然高潮至1.35%，本年三季度末更是升至1.64%。时刻不良贷款金额从20.3亿高潮至36.1亿。从关爱贷款比例来看，依然从2.78%高潮至本年三季度末的5.00%，接近翻倍。以拨备祛除率来看，则是捏续下降。2020年至2023年分手为269%、224%、202%和197%，本年三季度末进一步下降至186%。

在财富质地趋弱的配景下，该行非但莫得进一步漫衍风险，反而加重了信贷资源的集结，有“垒大户”的嫌疑。2020年，最大十家客户贷款比例为37.01%，到了2023年，依然高潮至55.13%。单一最大客户贷款比例则从7.09%高潮至7.37%。左证《贸易银行大额风险浮现处理目标》等监管端正，对最大十家客户披发的贷款总数不得跳动银行老本净额的50%。西安银行光显依然涉及红线。

老本满盈水平，也迟缓靠拢监管最低条目，成为西安银行将来几年内不得不面对的挑战。固然，2019年上市如实补充了该行不少老本，往日中枢一级满盈率进步接近1个百分点。但浪费也快，2020年该行中枢一级老本满盈率为12.37%，到了本年上半年末依然降至9.98%，累计下降2.39个百分点。凝视到该行2023年分成率骤降：过往几年其分成水平均在30%以上，但2023年却下降至10.1%。是否因为探究到内生老本补充，而减少向外分成呢？谜底是光显的。机构之家梳理西安银行对2023年分成下降的证明中发现，梁邦海曾回话分成决策变化：一是银行业在巩固息差等方面承压，贸易银行终点是中小银行有野心靠近的不细目性身分高潮；二是该即将进一步加强内源性老本储备；三是该行需要统筹探究业务发展和策略转型的老本需求。

上市以来，西安银行似乎也不太受老本商场待见。该行上市刊行价为4.68元/股，但其从2021年开动就下降至破发现象。截止昨日收盘，为3.63元/股，股价依旧破发。

西安银行再次出现财务报表暴露造作，体现其处理和内控失责。大致，对于至少三重身份合一体的梁邦海来说，如实太忙而无暇顾及。然则在其位谋其事，西安银行照旧要尽快补位各中枢处理东谈主员，幸免见笑于人事件再次发生。更遑急的是，处理层照旧要在有野心上多下功夫，起劲进步事迹，回馈投资者，从而在老本商场中得到更多正向响应。